+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

1 инвентаризация кредиторской задолженности ооо

1 инвентаризация кредиторской задолженности ооо

Введение В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятия и организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств. Инвентаризация - установление на определенный момент фактического наличия средств и их источников, фактически произведенных затрат путем пересчета инвентаризируемого объекта в натуре, то есть снятие остатков, или путем проверки учетных записей. С помощью инвентаризации проверяют правильность данных текущего учета и выявляют ошибки, допущенные в учете. Инвентаризация необходима для уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Post navigation

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет дебиторской и кредиторской задолженности 60,62,76

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности расчетов В каких случаях проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности расчетов является обязательным? Какие нормативные документы регламентируют документальное оформление инвентаризации и отражение ее результатов в бухгалтерском учете?

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и стоимость.

Данное требование установлено в статье 12 Федерального закона от Следовательно, инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности расчетов в обязательном порядке проводится перед составлением годовой отчетности.

Цель инвентаризации Согласно пункту 1. На основании данных проведенной инвентаризации, а также письменного обоснования и приказа распоряжения руководителя организации по каждому обязательству списываются дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, и другие долги, нереальные к взысканию.

Аналогичные требования в пункте 78 Положения определены и для списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Таким образом, проведение инвентаризации является одним из условий для списания дебиторской и кредиторской задолженности. Порядок проведения При проведении инвентаризации необходимо руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации.

Инвентаризация расчетов проводится в соответствии с пунктами 3. Так, инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

Например, проверяется счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" по товарам, оплаченным, но находящимся в пути, и расчетам с поставщиками по неотфактурованным поставкам. По задолженностям работникам организации выявляются невыплаченные суммы по оплате труда счет 70 , подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.

Порядок и сроки проведения инвентаризации определяет руководитель организации. Исключение составляют случаи, когда ее проведение обязательно, а именно: Роль инвентаризационной комиссии Для проведения инвентаризации в организации создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

Она обеспечивает полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках имущества и финансовых обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации. Персональный состав инвентаризационных комиссий утверждает руководитель организации. Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна установить: Документальное оформление Сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах п.

Эти документы могут быть заполнены как с использованием средств вычислительной и другой оргтехники, так и вручную п. В акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами указываются наименование и номер счета бухгалтерского учета.

При этом числящаяся на балансе задолженность делится на подтвержденную, неподтвержденную и на задолженность с истекшим сроком исковой давности.

В справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами указываются следующие сведения: Буква закона.

Срок исковой давности В статье Гражданского кодекса установлен общий срок исковой давности - три года. При этом срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока ст. Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права ст.

И прерывается при предъявлении иска в установленном порядке, а также при совершении обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга ст. В пункте 20 совместного постановления пленумов ВС РФ от К действиям, свидетельствующим о признании долга в целях прерывания течения срока исковой давности, исходя из конкретных обстоятельств, в частности, относятся: Действиями должника, свидетельствующими о признании им своего долга, являются: После перерыва течение срока исковой давности начинается заново.

Время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок ст. Результаты инвентаризации По результатам инвентаризации дебиторской задолженности выявляются сомнительные и безнадежные долги покупателей, заказчиков, персонала по прочим операциям и т.

В бухгалтерском учете сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями п.

Таким образом, по результатам инвентаризации дебиторская задолженность по каждому обязательству с учетом срока погашения и исходя из условий заключенных договоров может быть классифицирована или как задолженность, по которой срок погашения еще не наступил, или как задолженность, по которой этот срок уже прошел.

То же самое можно сказать и в отношении результатов инвентаризации кредиторской задолженности. Кроме того, по просроченной дебиторской и кредиторской задолженности следует определить срок ее исковой давности, а также установить обстоятельства, прерывающие данный срок.

В соответствии с пунктом 5 статьи 8 Федерального закона от Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором она была закончена, а по годовой инвентаризации - в годовом бухгалтерском отчете п.

Списание дебиторской задолженности В бухгалтерском балансе краткосрочная дебиторская задолженность организации отражается по строке , а долгосрочная - по строке Дебиторская задолженность включает в себя долги: Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, другие долги, нереальные к взысканию, подлежат списанию.

Основание - пункт 77 Положения. При этом она включается в состав прочих расходов в той сумме, которая была отражена в бухгалтерском учете организации п. Порядок списания Если организация создала резерв по сомнительным долгам, то суммы списываемой дебиторской задолженности относятся на счет средств резерва сомнительных долгов.

В противном случае - на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации. Признание долга убытком из-за неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности.

Списанная задолженность учитывается в течение пяти лет на забалансовом счете "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" с целью наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Аналитический учет по счету ведется по каждому должнику, чья задолженность списана в убыток, и каждому списанному в убыток долгу. Если организация формирует резерв по сомнительным долгам, то невостребованные долги, признанные организацией сомнительными, списываются по дебету счета 63 "Резерв по сомнительным долгам" в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами 60 , 62 , 68 , 76 и др.

Одновременно на указанные суммы дебетуется забалансовый счет Если организация не формирует резерв по сомнительным долгам, то в бухучете суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных к взысканию, отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами учета дебиторской задолженности 60 , 62 , 68 , 69 , 70 , 71 , 73 , При этом на указанные суммы также дебетуется забалансовый счет На суммы, поступившие в порядке взыскания ранее списанной в убыток задолженности, дебетуется счет 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета" в корреспонденции с кредитом счета Одновременно на указанные суммы кредитуется забалансовый счет Списание задолженности, выраженной в иностранной валюте Стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности пересчитывается в рубли по официальному курсу данной иностранной валюты, установленному Банком России, или по курсу, установленному законом или соглашением сторон.

Пересчет в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте. Документы по списанию дебиторской задолженности Суммы безнадежных долгов и даты их образования нужно подтвердить следующими документами: Таким образом, на дату списания дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, дополнительно делается запись на возникающую курсовую разницу.

Курсовая разница относится на финансовые результаты организации. Положительная курсовая разница отражается как прочие доходы, а отрицательная - как прочие расходы п.

При этом данная величина учитывается по дебету кредиту счета 91 в корреспонденции со счетами учета расчетов 62 , Обратите внимание, что при списании выданного аванса курсовая разница не возникает. Ведь пересчет сумм предварительной оплаты, задатков после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится п.

При списании дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, в бухгалтерском учете могут возникнуть постоянные разницы, приводящие к образованию постоянного налогового актива.

Дело в том, что в результате переоценки требований обязательств , выраженных в иностранной валюте, в налоговом учете могут возникнуть разницы: Суммовая разница возникает у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации оприходования товаров работ, услуг , не соответствует фактически поступившей уплаченной сумме в рублях п.

В отношении выполненного налогоплательщиком обязательства, по которому от покупателя товаров работ, услуг денежные средства не поступили, суммовая разница не возникает. Таким образом, в налоговом учете дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается в сумме, отраженной на дату ее возникновения.

Пример 1 ООО "Альфа" в году списывает дебиторскую задолженность заказчика, сумма которой согласно договору выражена в иностранной валюте и подлежит оплате в рублях по курсу Банка России на дату платежа. Причина - истечение срока исковой давности. Сумма задолженности равна долл.

США; - на дату списания дебиторской задолженности - 23,7 руб. США; - на предшествовавшую списанию задолженности отчетную дату - 23,4 руб. На отчетную дату, предшествовавшую списанию, задолженность заказчика составляет 58 руб. США x 23,4 руб. На дату списания задолженности ее сумма равна 59 руб.

США x 23,7 руб. Соответственно в бухгалтерском учете отражается положительная курсовая разница в размере руб. В налоговом учете суммовая разница не возникает в связи с тем, что денежные средства от заказчика не поступили. Поэтому дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается в сумме, отраженной в налоговом учете на дату ее возникновения, то есть в размере 67 руб.

США x 26,9 руб. Таким образом, у ООО "Альфа" в бухгалтерском учете возникает постоянная разница в сумме руб. Кроме того, в налоговом учете при списании дебиторской задолженности признается внереализационный расход в размере 67 руб. В связи с этим в бухгалтерском учете возникает еще одна постоянная разница - руб.

Бухгалтер ООО "Альфа" сделал следующие проводки:

Суммы начисленной, не выплаченной работником заработной платы, больничных, отпускных и т. Задолженность перед работниками по выплате компенсации за использование личного автотранспорта иного имущества в служебных целях и т. При проверке документальной обоснованности дебиторской и кредиторской задолженности в процессе инвентаризации довольно часто возникает вопрос:

Инвентаризация счетов в 1С 8. На законодательном уровне процедура инвентаризации регламентирована: Принимая во внимание законодательные нормы, в настоящей статье мы рассмотрим, как правильно оформить результаты инвентаризации задолженности, запасов, основных средств и незавершенного производства в системе 1С Предприятие 8. В системе ни один из документов, которым оформляется инвентаризация, не формирует бухгалтерских проводок, но на его основании могут быть созданы документы, которые непосредственно корректируют учетные данные.

Инвентаризация задолженности: сверка расчетов с контрагентами

Выявленной в процессе инвентаризации суммой задолженности считается та, которая сверена согласована обеими сторонами — участниками расчетов дебитором и кредитором. А в учете расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, другими дебиторами и кредиторами должны отражаться только согласованные суммы. То есть в процессе инвентаризации по состоянию на дату, на которую проводится инвентаризация следует провести сверку с контрагентами, руководствуясь п. Заметим, что теперь нет утвержденной формы акта сверки взаиморасчетов с контрагентами.

Как проходит инвентаризация кредиторской задолженности? + образец акта и справки

Инвентаризация кредиторской задолженности При проведении инвентаризации кредиторской задолженности учитываются суммы кредиторской задолженности за принятые к учету, но не оплаченные товары работы, услуги , в том числе основные средства и нематериальные активы, имущественные права, в составе которой имеются предъявленные при их приобретении суммы налога на добавленную стоимость, которые не были включены в налоговые вычеты за истекшие налоговые периоды и предыдущих годов с момента образования кредиторской задолженности за исключением кредиторской задолженности с истекшим до При этом не учитывается кредиторская задолженность по товарам работам, услугам , основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным для осуществления операций, перечисленных в пунктах 2 и 5 статьи Кодекса и кредиторская задолженность по товарам работам, услугам , основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным для осуществления операций, перечисленных в пункте 1 статьи Кодекса. Результаты инвентаризации рекомендуем налогоплательщикам оформлять справкой, приведенной в приложении N 2 к настоящему письму далее - Справка , в которой целесообразно указывать вид применяемой учетной политики "по оплате" или "по отгрузке" в году. Справка, рекомендованная для оформления результатов инвентаризации кредиторской задолженности, состоит из семи разделов, в каждом разделе в графе 1 "Номер подпункта" указывается номер, соответствующий порядковому номеру записи о счете-фактуре, полученном от продавца товаров работ, услуг. Нумерация счетов-фактур в каждом разделе должна начинаться с цифры 1. Необходимо, чтобы количество строк в каждом разделе соответствовало количеству счетов-фактур.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Инвентаризация nashemistechko.com
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками за полученные товары или услуги 62 Величина полученных от покупателей авансов 75 Задолженность перед учредителями бизнеса по выплате дивидендов 76 Величина НДС, принятая к вычету при оплате авансов поставщикам, задолженность перед прочими контрагентами ВАЖНО!

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Правильное оформление результатов инвентаризации Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Правильное оформление результатов инвентаризации В соответствии ч. Согласно этому пункту организации обязательно проводят инвентаризацию обязательств перед составлением бухгалтерской отчетности. При этом инвентаризация обязательств должна проводиться по состоянию на 31 декабря включительно. Для проведения инвентаризации необходимо создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию п. Персональный состав как постоянно действующей, так и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает руководитель организации п. В состав инвентаризационной комиссии включаются: Кроме того, в инвентаризационную комиссию могут быть включены работники службы внутреннего аудита организации, а также представители независимых аудиторских организаций. Если при проведении инвентаризации отсутствует хотя бы один член комиссии, то результаты инвентаризации могут быть признаны недействительными.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Инвентаризация Как проходит инвентаризация кредиторской задолженности? Долг образуется в результате отсрочки при нормальном деловом обороте или имеет просроченный характер. Для проведения анализа состояния задолженности проводится инвентаризация расчетов.

Об итогах инвентаризации дебиторской задолженности необходимо своевременно отчитываться. Формы документов утверждены Приказом Минфина России от Инвентаризация расчетов с персоналом по оплате труда Цель инвентаризации расчетов по оплате труда — проверить, все ли суммы выданы в срок и нет ли переплаты.

Рассмотрим порядок проведения годовой инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, оформления и отражения ее результатов в бухгалтерском и налоговом учете. Инвентаризацию расчетов субъекты хозяйствования должны проводить как минимум один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности п. Для проведения инвентаризация руководитель издает приказ, в котором определяется состав комиссии, объекты и сроки инвентаризации п. Годовая инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности проводится не ранее 1 декабря п. При этом определяется сумма дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенная на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляются акты сверки расчетов с должниками п. В ходе инвентаризации проверяется обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах бухгалтерского учета расчетов, и наличие документов, которые служат основанием для начисления и списания соответствующих сумм п. Следует отметить, что акт сверки не является первичным учетным документом и составляется в произвольной форме, законодательство не содержит особых требований к оформлению таких актов. В актах сверки, составляемых в ходе инвентаризации, как правило, указывается сальдо расчетов, которое подтверждается подписями главных бухгалтеров или ответственных лиц. Как организаовать нвентаризацию дебиторской задолженности Однако если планируется взыскание задолженности в судебном порядке, в акт сверки необходимо внести реквизиты договора и первичных учетных документов, на основании которых возникла задолженность, а также предмет договора товар, работа и его стоимость.

При проведении инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами (за АО) по оплате доли в ООО (акций АО и т.п.)); 1 ст. НК.

Об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой: Дебет 63 Кредит 62 , 71, 73, Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов п. При списании разницы сделайте проводку: Дебет Кредит 62 , 71, 73, Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности. Дебет — отражена списанная дебиторская задолженность.

С какими документами вы без затруднений спишете кредиторскую задолженность

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Размещено на http: Рассмотрим порядок проведения годовой инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, оформления и отражения ее результатов в бухгалтерском и налоговом учете. Инвентаризацию расчетов субъекты хозяйствования должны проводить как минимум один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности п. Для проведения инвентаризация руководитель издает приказ, в котором определяется состав комиссии, объекты и сроки инвентаризации п. Годовая инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности проводится не ранее 1 декабря п. При этом определяется сумма дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенная на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляются акты сверки расчетов с должниками п. В ходе инвентаризации проверяется обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах бухгалтерского учета расчетов, и наличие документов, которые служат основанием для начисления и списания соответствующих сумм п.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Как проводится инвентаризация кредиторской и дебиторской задолженности Инвентаризация по задолженностям имеет строгий алгоритм для исполнения, который включает в себя: Проведение бухгалтерской инвентаризации по задолженностям. Этот пункт плана заключается в полной проверке и пересмотре всех предоставленных за период с предыдущего подобного процесса счетов предприятия, оценки его прибыли, а также поиске всех возможных должников. И наконец происходит окончательное оформление документов о задолженности дебиторов, которые в дальнейшем будут им отсылаться.

Инвентаризация задолженности: сверка расчетов с контрагентами

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности расчетов В каких случаях проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности расчетов является обязательным? Какие нормативные документы регламентируют документальное оформление инвентаризации и отражение ее результатов в бухгалтерском учете? Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и стоимость. Данное требование установлено в статье 12 Федерального закона от

Как отразить наличие кредиторской задолженности перед работниками по итогам инвентаризации

Учреждение имеет право вернуть излишне выплаченную работнику сумму заработной платы только в строго установленных случаях: В случае обнаружения излишне выплаченных сумм работодатель должен составить акт о случившемся и уведомить об этом сотрудника. Даже если учреждение имеет право вернуть излишне выплаченные суммы, необходимо получить письменное согласие работника на удержание этих сумм или работник добровольно возвращает их.

Товстопят Юрий, налоговый эксперт, y. Давайте остановимся на них более подробно. Обязательную инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами необходимо проводить ежегодно перед составлением годовой финотчетности. Делать это абз.

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. schafconhund

    Куда деньги переводить?

  2. Зиновий

    К сожалению похоже Алексей так и не понял про, что фильм Раскол , в чем вся суть тех событий. Он всё свёл к простой и примитивной визуализации про персты. А фильм то отличный.

  3. Полина

    Где же ссылка на проверку запрета выезда?

  4. trenenosip

    Полная чушь и бред , говорил Тарас, такого налога не должно быть , не могу не согласится.

  5. Клим

    В нынешнем следствии логика вообще отсутствует

  6. Арефий

    Я так понял,100 гарантии все равно не будет при покупке квартиры.даже если юриста нанять и все тщательно проверить.

  7. Христина

    Просто потрібно ростріляти підорасів із верховної ради, зовсім ахуели тварі.

  8. Остромир

    А зашо купити нову я на 01 Жигуля собрав два года.

  9. Ульян

    Все просто и понятно.

  10. altegeg

    Доброго времени суток!

  11. heitanra

    Счастливый 2019! Есть большой год!

  12. Вацлав

    Который раз убеждаюсь -Вы классный адвокат, умничка! ! Очень полезная информация. СУПЕР

  13. Дина

    Полностью согласен с тем, что человек сам себя делает, что бы стать личностью (не только юристом,адвокатом , нужно постоянно самообразовываться!

  14. Лариса

    Учитесь делать дела студент))))

  15. tuepalvera

    2 запах изо рта

© 2018 nashemistechko.com