+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Себестоимость нереализованных товаров при осно

Добрый день, Марина. Согласно пп. При реализации указанных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от этих операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в том числе на сумму расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Метод учета указанных расходов Вы вправе установить самостоятельно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет расходов по доставке товаров

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выбираем ОСН, УСН 6% или УСН 15%

Бухгалтерия Об учете на УСН возврата товара поставщику Возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.

Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров.

Покупатель применяет упрощенную систему налогообложения. Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного товара НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется.

В таком случае первоначальный продавец товаров теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры. Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее: Минфин придерживается аналогичной точки зрения по данному вопросу.

Например в письме Минфина РФ от Я оформляю возврат как обратная продажа, то есть увеличиваю доход и увеличиваю расходы в виде себестоимости на сумму возврата. Отвечает Ваш персональный эксперт Доход в размере стоимости возвращенного товара нужно учесть в целях налогообложения на УСН.

В данном случае поставщик не возвращает деньги за товар на расчетный счет организации, а зачитывает оплату в счет будущих поставок, то есть в момент возврата товара стороны могут, например, оформить акт о взаимозачете — при наличии встречных обязательств, или соглашение о новации обязательства поставщика.

Поэтому выручку в целях налогообложения организация должна отразить на дату возврата товара поставщику. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации Помимо случаев, установленных законодательством, покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением ст.

Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором.

При возврате товара право собственности на товар переходит к покупателю — бывшему поставщику п. При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику п.

Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара п. Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара.

Возврат товаров отразите в учете следующими проводками: Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря г. Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру подп.

Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров п.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то в доходах учтите выручку от реализации возвращаемых товаров, а в расходах — стоимость их приобретения подп. Подробнее об этом см. Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся п.

В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры п.

С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке Доходы от реализации К доходам от реализации, с которых нужно заплатить единый налог при упрощенке, относится выручка от реализации: Это следует из пункта 1 статьи В состав выручки от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг.

Объясняется это тем, что при упрощенке доходы признаются кассовым методом. А полученные авансы могут не включать в налоговую базу только те налогоплательщики, которые применяют метод начисления п.

Дата получения дохода Доходы включайте в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены. Так, датой получения дохода в зависимости от способа оплаты может являться день, когда: Документальное подтверждение доходов Размер доходов подтвердите первичными документами, а также документами, свидетельствующими об их поступлении, — актами, выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами и т.

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как учесть новацию при налогообложении Обязательство по поставке новировано в заем В налоговом учете поставщика исполнителя и покупателя заказчика новацию обязательства по оплате товаров работ, услуг в заем отразите как две отдельные операции по: Сделайте это на момент вступления в силу договора новации момент подписания контракта или иной момент, предусмотренный договором новации.

Такой порядок следует из пункта 1 статьи и пунктов 1 и 2 статьи Гражданского кодекса РФ. При этом поставщик исполнитель становится заимодавцем, а покупатель заказчик — заемщиком п. При расчете налогов новацию задолженности у поставщика исполнителя отразите так.

Если организация использует метод начисления, повторно доходы и расходы от реализации товаров работ, услуг при новации задолженности в налоговую базу не включайте. Это связано с тем, что доходы и расходы от реализации при методе начисления учитываются в том периоде, к которому они относятся.

Независимо от того, погашена задолженность по ним или нет. Такой порядок следует из пункта 1 статьи , пункта 1 статьи , абзаца 4 пункта 5 статьи и абзаца 4 пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Если поставщик исполнитель применяет кассовый метод, на момент заключения договора новации необходимо учесть доходы от реализации товаров работ, услуг п.

Подробнее о том, когда нужно учесть в расходах стоимость проданных товаров работ, услуг при кассовом методе расчета налога на прибыль: Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации покупных товаров. На расчет НДС операция по новации задолженности за товары работы, услуги не влияет.

На момент заключения договора новации налог с реализации товаров работ, услуг уже должен быть начислен к уплате в бюджет п. Поставщик исполнитель , который применяет упрощенку, при заключении договора новации должен учесть: Если поставщик исполнитель платит ЕНВД, погашение задолженности по оплате товаров работ, услуг путем новации на расчет единого налога не повлияет.

Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п. Кроме того, новация задолженности является способом исполнения первоначального обязательства, а не самостоятельной операцией п. Если поставщик исполнитель совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения, новацию обязательства отразите по правилам того режима налогообложения, к которому относится операция по реализации товаров работ, услуг.

Новацию задолженности по товарам работам, услугам , реализованным в рамках деятельности на общей системе налогообложения, учтите по правилам, действующим при расчете налога на прибыль.

Новацию задолженности по товарам работам, услугам , реализованным в рамках деятельности на ЕНВД, учтите по правилам данного спецрежима. Такой порядок установлен пунктом 9 статьи и пунктом 7 статьи Выдачу займа для целей налогообложения отразите в общем порядке в зависимости от режима налогообложения, который применяет организация.

Подробнее об этом см.: При расчете налогов новацию задолженности у покупателя заказчика отразите так. Если организация применяет метод начисления, факт оплаты товаров работ, услуг не учитывается. Поэтому расходы, задолженность по которым новирована, отразите в общем порядке на дату их признания.

Это следует из статьи Налогового кодекса РФ. Если покупатель заказчик применяет кассовый метод, в момент заключения договора новации налоговую базу можно уменьшить.

Задолженность по приобретенным товарам работам, услугам после новации считайте оплаченной. Это следует из пунктов 2 и 3 статьи Налогового кодекса РФ. При этом учтите особые правила включения в расчет налога на прибыль некоторых из них. Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списать на расходы только при одновременном выполнении трех условий: На момент заключения договора новации входной НДС по приобретенным товарам работам, услугам уже должен быть поставлен к вычету ст.

Задолженность по приобретенным товарам работам, услугам после новации считайте оплаченной п. При этом учтите особые правила включения в расчет единого налога некоторых из них. Например, расходы на покупку товаров можно списать в уменьшение налоговой базы только при одновременном выполнении двух условий: Если организация платит ЕНВД, погашение задолженности по оплате товаров работ, услуг путем новации на расчет единого налога не повлияет.

Если покупатель заказчик совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения, новацию обязательства отразите по правилам того режима налогообложения, к которому относится операция по приобретению товаров работ, услуг.

Если товары работы, услуги приобретены для использования в разных видах деятельности, их стоимость нужно распределить. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД. Получение займа для целей налогообложения отразите в общем порядке в зависимости от режима налогообложения, который применяет организация.

Заем новирован в обязательство по поставке В налоговом учете у заимодавца и заемщика новацию заемного обязательства в обязательство по поставке товаров работ, услуг отразите как отдельные операции: Это следует из пункта 1 статьи и пунктов 1 и 2 статьи Гражданского кодекса РФ.

При этом заимодавец становится покупателем товара заказчиком работ или услуг , а заемщик — поставщиком исполнителем. Это следует из пункта 1 статьи Гражданского кодекса РФ.

При расчете налогов новацию задолженности у заимодавца отразите так. Погашение займа процентов по нему учтите в общем порядке в зависимости от режима налогообложения, который применяет организация. Новированная сумма займа и проценты по нему признается предоплатой п.

Аванс, выданный за товары работы, услуги , не учитывайте в расходах ни на общем режиме налогообложения п. Если заимодавец платит ЕНВД, новация заемного обязательства в аванс на расчет единого налога не повлияет. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п.

Если заимодавец совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения, сумму возникшего аванса отразите по правилам того вида деятельности, для которого приобретаются товары работы, услуги. Это следует из пункта 9 статьи и пункта 7 статьи При расчете налогов новацию задолженности у заемщика отразите так.

Новированная сумма полученного займа и проценты по нему признается поступившей предоплатой п. Аванс, полученный за товары работы, услуги , не включайте в доходы организаций, применяющих метод начисления подп. Увеличить налоговую базу на сумму полученной предоплаты обязаны организации, которые: Если деятельность организации облагается НДС, то в момент заключения договора новации с суммы займа, новированного в аванс, нужно начислить НДС п.

В течение пяти дней после этого покупателю необходимо выставить счет-фактуру п. Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг.

Если заемщик платит ЕНВД, новация заемного обязательства в аванс на расчет единого налога не повлияет. Если заемщик совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения, сумму возникшего аванса отразите по правилам того вида деятельности, товары работы, услуги по которому будут поставлены выполнены, оказаны.

Обязательство по оплате новировано в обязательство встречной поставки В налоговом учете покупателя заказчика и поставщика исполнителя новацию обязательства по оплате первоначальной поставки в обязательство встречной поставки товаров, работ, услуг отразите как отдельные операции:

Главная Себестоимость нереализованных товаров при осно Себестоимость нереализованных товаров при осно Читайте ещё Как учесть при налогообложении прибыли доходы и расходы при реализации покупных товаров. В частности, различия возникают, если:

В зависимости от конкретного содержания расходов в учете возможны и другие записи. Это объясняется стремлением сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Дело в том, что в налоговом учете стоимость приобретения товаров и расходы на их доставку до своего склада если они не включены в стоимость приобретения товара относятся к прямым расходам т. Следовательно, если в бухучете такие транспортные расходы не распределять или распределять другие расходы на продажу , возникнут временные разницы п. Определите средний процент транспортных расходов, относящихся к остатку нереализованных товаров на конец месяца: Определите сумму транспортных расходов, относящихся к остатку нереализованных товаров на конец месяца:

Онлайн консультация — Вопрос №238, марина

В учете списание ТР отражается проводкой Дт Данная сумма принимается и в налоговом учете при налогообложении прибыли. Выбранный вариант учета необходимо зафиксировать в учетной политике компании. О том, как ее заполнить, см. Нюансы налогового учета транспортных затрат Несколько иначе происходит распределение ТР на прямые и косвенные в налоговом учете далее — НУ. Прямые ТР включаются в себестоимость товаров продукции и списываются в состав затрат при налогообложении прибыли в момент их реализации покупателю. А косвенные — в момент возникновения в текущем месяце без привязки к продажам п.

Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0

Расходы на продажу товаров можно списывать на себестоимость двумя способами: Об этом сказано в Инструкции к плану счетов. Второй вариант списания расходов позволяет более равномерно формировать себестоимость продаж. Поэтому он рекомендован торговым организациям с сезонным характером деятельности. Бухучет в неторговой организации Ситуация: Состав затрат, которые неторговая организация может учитывать на счете 44, ограничен.

Если организация занимается исключительно торговыми операциями, то все управленческие расходы можно считать связанными с куплей-продажей товаров, и поэтому учитывать такие расходы в бухгалтерском учете также следует на счете

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях. Расходы по доставке товаров у производственных и торговых компаний Прежде всего, определимся с понятием расходов по доставке товаров. Для производственных организаций ориентировочный перечень таких расходов приведен в Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от Для торговых организаций в ранее действовавших Методических рекомендациях по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утв. Роскомторгом Несмотря на то что Методические рекомендации Роскомторга не могут применяться для налогового учета, для целей бухгалтерского учета отраслевые документы по-прежнему могут применяться в части, не противоречащей действующим бухгалтерским стандартам письма Минфина России от В Методических рекомендациях Роскомторга приведена номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общественного питания. В эту статью затрат включается плата за перевозки, за подачу вагонов, взвешивание грузов; — оплату услуг организаций по погрузке выгрузке товаров и продуктов в транспортные средства и из них, а также другие аналогичные услуги; — стоимость материалов, израсходованных на оборудование транспортных средств и утепление; — плату за временное хранение грузов на станциях, пристанях, в портах, аэропортах; — плату за обслуживание подъездных путей и складов необщего пользования.

Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, при расчете налоговой базы могут учесть следующие расходы, возникающие при приобретении товаров: Стоимость приобретенных товаров можно списать на расходы после того, как купленные товары получены, оплачены поставщику и реализованы покупателю подп. В этот же момент можно включить в расходы сумму входного НДС со стоимости приобретения подп. К расходам, связанным с приобретением товаров, при упрощенке относятся:

Расходы на продажу товаров можно списывать на себестоимость двумя способами: Об этом сказано в Инструкции к плану счетов. Второй вариант списания расходов позволяет более равномерно формировать себестоимость продаж.

Бухучет и отчетность Организация является микропредприятием и применяет общую систему налогообложения. До года было действующее производство по выпуску пиломатериалов. В настоящее время часть пиломатериала осталась нереализованной и числится на остатках. Со временем качество пиломатериалов ухудшилось. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей не начислялся. Каковы налоговые последствия при продаже этой продукции по цене ниже себестоимости в связи с ухудшением качества товара, если покупателем является организация, признаваемая взаимозависимой по составу учредителей? Как документально оформить такую сделку? Организация является микропредприятием и применяет общую систему налогообложения. При исчислении налога на прибыль организация признает доход от реализации, исчисленный исходя из договорной цены пиломатериалов. Доход от реализации уменьшается на прямые расходы, формирующие налоговую себестоимость пиломатериалов в полном объеме.

Компания на ОСНО, занимается торговой деятельностью. Первый вид затрат (при условии, что стоимость доставки не включена . расходов, относящихся к остатку нереализованных товаров на конец месяца:*.

Транспортные расходы при совмещении режимов

Порядок определения цены приобретения товаров Запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость запасов, приобретенных за плату, определяется в сумме фактических затрат организации на приобретение. К фактическим затратам на приобретение запасов относятся: Товары, приобретенные организацией для реализации, оцениваются по стоимости их приобретения п. Затраты, непосредственно связанные с приобретением товаров, включаются в состав расходов на реализацию или на увеличение стоимости товаров. Себестоимость реализованных товаров включает стоимость приобретения реализованных товаров в ценах приобретения или в розничных ценах, за исключением сумм реализованных торговых наценок скидок, надбавок , налогов, включаемых в цену товаров часть первая п. Порядок определения стоимости каждой единицы части товаров в данном случае закрепляется в положении об учетной политике организации п. Выраженная в иностранной валюте сумма доходов от реализации товаров и стоимость относящейся к этим доходам дебиторской задолженности при ее наличии отражаются в бухгалтерском учете в белорусских рублях по официальному курсу на: Порядок определения суммы доходов от реализации каждой единицы части товаров в данном случае закрепляется в положении об учетной политике организации п.

Возврат товара поставщику: проводки

Бухгалтерия Об учете на УСН возврата товара поставщику Возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре. Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров. Покупатель применяет упрощенную систему налогообложения. Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного товара НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется. В таком случае первоначальный продавец товаров теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры. Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее: Минфин придерживается аналогичной точки зрения по данному вопросу. Например в письме Минфина РФ от Я оформляю возврат как обратная продажа, то есть увеличиваю доход и увеличиваю расходы в виде себестоимости на сумму возврата.

Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации покупных товаров

.

Отнесение затрат на ремонт квартиры в расходы

.

Бухгалтерский и налоговый отчеты и отражение в нем расходов на продажу товара

.

Порядок учета доходов и расходов от реализации покупных товаров при расчете налога на прибыль

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sinsgemde

    Возможно, что виной моего заблуждения стала особенность Вашего авторского синтаксиса в этом случае, прошу прощения, мог не верно понять Вашу мысль.

  2. bridercon

    Все прекрасно, только содержание алкоголя в выдыхаемом воздухе не измеряется в промилле. В воздухе содержание алкоголя измеряется в миллиграммах на литр. А вот в крови в промилле. Поэтому и такая разница предельных значений: 0,16 и 0,35

  3. Август

    Автор забыл уточнить, что речь идёт о вложении денег в дома на стадии строительства, а не в готовые новостройки.

  4. Серафим

    По факту отношения путинской кодлы к России, это оккупационная администрация. Ее задача привести стадо на кладбище, лишнее население снижает рентабельность оккупационной зоны Россия . Расскажу про сейчас. Путин, имея в руках откормленный аппарат фсб, нацгвардию и другие структуры, давно уже мог навести порядок в стране. Не навел. Почему? Потому, что путин и олигархи-одна кодла. Добровольно путинская кодла от власти не уйдет это кормушка. Выборы-фарс. Кто будет слишком назойливо противостоять обвинят в экстремизме и на зону. Наиболее опсных, типа Рохлина или Немцова пристрелят. Если народ возьмется за оружие-обвинят в терроризме и расстреляют за сопротивление властям. Кончится газ и нефть начнут продавать людей в рабство и на биоматериал. Постареет или умрет путин-подрастет сынуля, или подтянется дочурка из Брюсселя или зятек. Чтобы выкинуть путинскую кодлу из кремля, нужен Лидер, вооруженные силы, МТС и немалые финансовые ресурсы. И это при условии, что верхи не могут, а низы не хотят. Что то я не вижу этого на горизонте. Верхи могут все, что хотят, а низы-тупое быдло. Вывод : путинская кодла у нас на вечно. Голодные бунты будут тупо расстреливать руками нацгвардии. Впереди у нас обнищание, голод, потери суверенитета и территориальной целостности. Путинская кодла к этому времени свалит в уютную Богемию, соседями Горбачева. В общем, полный компресс , или говоря проще : Жопа. Не хочешь сдохнуть как скотина, рабом иди на улицу и умри за Свободу Свободным. Третьего пути нет. А ты как хотел? Свобода дорого стоит.

  5. Дина

    Пги юле такого не будет 😁

  6. Всемил

    Сознавая историческую ответственность за судьбу России,

  7. Агриппина

    Тарас, пожалуйста, очень актуальная тема, на улицах беспредел! очень нужно видео на тему что говорить и как себя вести когда на улице к молодым ребятам подходят представители нац гвардии при сопровождение минимум одного полицейского, и просят личные данные или пройти с ними куда то. Надеюсь вы высветлите эту тему. большое спасибо.

  8. Ипатий

    Этот дядя рассказывает про крутых перцев и их неудачно-спыжженый миллиард на оффшорах, ядерный вундерваффе в гараже, и килограмм разноцветных кокаинумов в кармане, а не про то, как ты стрельнул сигарету у прохожего и случайно сломал ему нос, бичара :)

  9. viadifni

    Все за сценарием

© 2018 nashemistechko.com